Wie aanvullend pensioen wil opbouwen via een lijfrente, kan profiteren van fiscale voordelen. Inleg op een lijfrenterekening is onder voorwaarden aftrekbaar van het belastbaar inkomen. De ruimte voor deze aftrek is echter begrensd. De hoogte van de aftrekbare inleg is afhankelijk van individuele factoren en wordt bepaald aan de hand van twee begrippen: de jaarruimte en de reserveringsruimte.
Let op: De fiscale voordelen van een lijfrente zijn afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Deze kan in de toekomst wijzigen. Een lijfrente is een financieel product voor de lange termijn. Laat u goed informeren over de kenmerken, kosten en risico’s.
Jaarruimte: berekening op basis van vorig jaar
De jaarruimte geeft aan welk bedrag u in een bepaald jaar fiscaal voordelig mag storten op een lijfrente. Voor de berekening in 2025 is het bruto-inkomen van 2024 relevant. Dit inkomen is terug te vinden op de jaaropgave van de werkgever of de aangifte inkomstenbelasting. Let op: het gaat om het bruto-inkomen, niet om het verzamelinkomen.
Voor werknemers met pensioenopbouw via de werkgever is daarnaast de zogenoemde 'Factor A' van belang. Deze is te vinden op het pensioenoverzicht over 2024. Ontbreekt dit overzicht, dan kan het worden opgevraagd bij de pensioenuitvoerder.
Met deze gegevens kan via rekenhulpen, zoals die van Trustus (www.trustus.nl/jaarruimteberekenen), de jaarruimte worden bepaald. Dit bedrag mag vervolgens op een lijfrenterekening worden gestort en als aftrekpost worden opgevoerd bij de aangifte inkomstenbelasting.
Let op: Beleggen brengt risico’s met zich mee. U kunt (een deel van) uw inleg verliezen.
(alleen vermelden als er sprake is van een beleggingslijfrente)
Reserveringsruimte: benutting van ongebruikte jaarruimte
Naast de reguliere jaarruimte bestaat er de mogelijkheid om niet-benutte jaarruimte uit eerdere jaren te gebruiken. Dit wordt de reserveringsruimte genoemd. Deze ruimte omvat ongebruikte jaarruimtes uit de afgelopen tien jaar.
Ook hier biedt de rekenhulp uitkomst. Voor elk jaar dient het bijbehorende bruto-inkomen en, indien van toepassing, de Factor A te worden ingevuld. Van belang is dat eventuele eerdere stortingen in mindering worden gebracht op de beschikbare ruimte.
Sinds de invoering van de Wet toekomst pensioenen in 2023 is de jaarruimte substantieel verhoogd. In de praktijk betekent dit dat met name de jaarruimte over 2023 en 2024 relatief hoog uitvalt.
De maximale reserveringsruimte bedraagt in 2025 € 42.108, ongeacht de cumulatieve waarde van ongebruikte jaarruimtes.
Fiscaal aftrekbaar in het lopende jaar
Om de inleg fiscaal te kunnen aftrekken in het lopende kalenderjaar, moet de storting vóór 1 januari op de lijfrenterekening zijn bijgeschreven.
Ondersteuning van experts
Wie gebruikmaakt van een boekhouder of accountant kan de berekening doorgaans eenvoudig laten uitvoeren. Deze beschikt immers over de relevante inkomens- en pensioengegevens.
Voor nadere informatie over de fiscale voordelen van een lijfrente-inleg kunnen particulieren en ondernemers terecht bij gespecialiseerde aanbieders zoals Trustus.
Wilt u een vrijblijvende afspraak of een persoonlijke berekening? Vul je gegevens in en u ontvangt volledig kosteloos een berekening.
Berekening aanvragen
Vraag uw persoonlijke berekening voor uw pensioen aan!
Vul hieronder uw gegevens in.
